+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

За какие услуги можно с сотрудником заключить договор гражданского правового характера

Содержание статьи: Что такое договор ГПХ? В соответствии с пунктом статьи 19 Гражданского кодекса РК , если физическое лицо выполняет некоторые работы, оказывает услуги, занимается иной деятельностью без привлечения наемных работников, то такое лицо вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя ИП. Каким же образом будет классифицировано данное лицо? Для работ и услуг, выполняемых такими лицами, предусмотрено понятие как работа по договору подряда глава 32 ГК РК и работа по договору возмездного оказания услуг глава 33 ГК РК. Данные виды договоров являются не чем иным, как договорами гражданско-правового характера ГПХ. Договор подряда В соответствии со статьей ГК РК по договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гражданско правовой договор НДФЛ: начисление, удержание, вычеты по налогу

Трудовой или гражданско-правовой договор: что выгоднее предприятию

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы Довольно часто помимо а иногда вместо трудовых договоров компании используют для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг гл.

Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства отпуска, больничные , а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица. Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу.

В статье рассмотрены основные вопросы налогообложения таких выплат и проблемные моменты. Налог на прибыль В общем случае, согласно п. Причем, как отмечает Минфин России, уменьшают налогооблагаемую прибыль и выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг , заключенным со штатным сотрудником организации.

Допустим, туристическое агентство заключило со своим сотрудником, менеджером Рыбаковой И. Возникающие расходы учитываются в целях налогообложения прибыли на основании пп. Главное, чтобы выплаты по таким договорам были экономически обоснованы, то есть соблюдались условия п.

Вместе с тем договоры гражданско-правового характера со штатными работниками не должны заключаться для выполнения оказания тех работ услуг , которые исполняются ими в рамках трудовых договоров Письма Минфина России от Иными словами, с сотрудницей Рыбаковой И. Судебная практика придерживается аналогичной точки зрения Постановления ФАС Поволжского округа от Финансовое ведомство отмечает, что учесть в целях налогообложения прибыли можно и выплаты по гражданско-правовому договору с исполнителем - членом совета директоров организации-заказчика, если данные выплаты не связаны с выполнением им функций члена совета директоров заказчика Письмо Минфина России от И, конечно же, говоря про налог на прибыль, а именно про учет расходов на выплаты по гражданско-правовым договорам, хочется напомнить, что в таких ситуациях стоит уделять пристальное внимание оформлению указанных договоров: как можно более подробно расписывать в договоре и акте выполненные исполнителем работы оказанные услуги , чтобы при возникновении спора с налоговыми органами по вопросу обоснованности учета расходов иметь хорошую доказательную базу в суде Постановление ФАС Поволжского округа от Помимо самого вознаграждения за ту или иную работу гражданско-правовым договором может быть предусмотрено, что заказчик отдельно возмещает исполнителю расходы на выполнение работ оказание услуг например, расходы на командировки.

В такой ситуации организация может столкнуться с проблемой. Ведь Минфин России настаивает на том, что сумма компенсации не может быть учтена при расчете налога на прибыль Письмо Минфина России от Москве от А дело в том, что, как отмечают финансисты, в соответствии с положениями ст.

Во избежание такой ситуации рекомендуем не указывать в гражданско-правовых договорах, что заказчик компенсирует исполнителю командировочные расходы.

В данном случае следует просто написать, что заказчик оплачивает при необходимости билеты на перелет к месту выполнения услуги, проживание в гостинице в месте выполнения услуги и т. В этом случае у компании существует шанс "отстоять" свои расходы, которые уже не будут являться возмещением.

Тем более что в Письме от Для этого надо лишь соблюсти общие принципы учета расходов, прописанные в ст. А лучше всего сумму компенсации расходов заранее предусмотреть в гражданско-правовом договоре и сделать ее составной частью договорной цены выручкой исполнителя.

При таких обстоятельствах сумму компенсации можно учесть в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Упрощенная система налогообложения Если туристическая компания применяет не общую систему налогообложения рассмотрено выше , а находится на упрощенной системе налогообложения, то ситуация несколько меняется.

А дело все в том, что в ст. В соответствии с пп. На основании п. На основании этого можно прийти к выводу, что такие расходы не могут быть учтены налогоплательщиком, находящимся на УСН, по пп.

К расходам на оплату труда относится только плата работникам, не состоящим в штате организации, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера включая договоры подряда , за исключением оплаты труда по таким договорам, заключенным с ИП п.

Таким образом, работы услуги , выполняемые оказываемые для организации на УСН физическими лицами по гражданско-правовым договорам за исключением договоров со "штатниками" и ИП , уменьшают налогооблагаемую базу по УСН в качестве расходов на оплату труда по пп.

Однако помимо пп. Так, в соответствии с пп. Согласно п. Подпунктом 6 п. Таким образом, расходы на оплату услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в составе материальных расходов Письмо Минфина России от Помимо этого учесть расходы на оплату услуг выполнение работ , оказываемых налогоплательщику-"упрощенцу" ИП либо штатными работниками организации на основании гражданско-правовых договоров, можно и по другим основаниям.

Так, согласно пп. Налог на доходы физических лиц По общему правилу, согласно пп. Однако из этого общего правила есть исключения. Так, НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен: - с индивидуальным предпринимателем.

Ведь на основании пп. Заказчику следует лишь попросить исполнителя подрядчика представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа; - исполнителем, который выполнил работы оказал услуги , получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

На основании пп. Финансовое ведомство России полностью согласно с данной позицией Письмо от Что касается самой уплаты НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, то налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате п.

Перечислить же налог организация должна при выплате вознаграждения п. Однако помимо обычного перечисления вознаграждения гражданско-правовым договором может быть предусмотрено, что исполнителю выплачивается аванс либо задаток.

Ни финансовые, ни налоговые органы ни разу не высказывались по поводу авансовых платежей. В этом случае доход возникает только после выполнения работы оказания услуги.

Налоговый агент должен удержать налог с вознаграждения физического лица в момент оплаты перечисления, выдачи данного вознаграждения п. Следовательно, при выдаче аванса физическому лицу, работающему по гражданско-правовому договору, организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ в момент фактического перечисления дохода.

Однако в связи с окончательной нерешенностью данного вопроса автор рекомендует с авансовых выплат по гражданско-правовым договорам НДФЛ удерживать. Если по каким-либо причинам организация не сможет удержать налог например, если вознаграждение выплачивается в неденежной форме , то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю п.

Помимо этого, по итогам года организация должна подать в налоговую инспекцию сведения о доходах по гражданско-правовым договорам и суммах НДФЛ. Приказом ФНС России от Вышерассмотренный порядок обложения НДФЛ выплат по гражданско-правовым договорам касается сугубо самого вознаграждения, но что же делать компаниям, которые помимо вознаграждения компенсируют исполнителю какие-либо затраты?

По мнению финансистов, расходы на проезд, проживание, а также представительские расходы исполнителя непосредственно связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя.

Москве в Письме от Арбитражные суды ранее также в основном поддерживали финансистов Постановления ФАС Поволжского округа от В Письме от При этом налогоплательщики могут уменьшить свои доходы от выполнения работ оказания услуг на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

По их мнению, выплата компенсации не влечет получение исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора.

Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ. И действительно, пп. Таким образом, если оплата услуг физическому лицу, в т. Тем более что при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг объектом налогообложения является соответствующее вознаграждение пп.

Учитывая вышеизложенное, суммы компенсации издержек подрядчика исполнителя по договору о выполнении работ или оказании услуг в объект обложения налогом на доходы физических лиц не включаются.

К аналогичному выводу недавно пришла и налоговая служба в Письме от Налоговые вычеты исполнителям по гражданско-правовым договорам Плательщики НДФЛ получают стандартные налоговые вычеты у одного из налоговых агентов.

И если рассматривать таких плательщиков в призме гражданско-правового договора, то налоговым агентом, к которому обратится физическое лицо, будет именно заказчик. В обычном порядке для получения стандартных вычетов исполнителю необходимо будет написать заявление и представить необходимые документы.

Помимо этого, при расчете НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого по гражданско-правовому договору, исполнителю можно также предоставить профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора п. Причем вычет предоставляется только исполнителю - налоговому резиденту РФ п.

Однако будьте внимательны, профессиональный вычет можно предоставить только в том случае, если организация-заказчик не компенсирует исполнителю расходы по гражданско-правовому договору Письмо Минфина России от Кроме того, профессиональный вычет можно предоставить не всем исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты могут только физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги п. Остальные же виды гражданско-правовых договоров являются самостоятельными, и специальных норм, относящих их к договорам оказания услуг для целей уплаты НДФЛ, в гл.

Именно поэтому по ним не могут применяться профессиональные вычеты Письмо Минфина России от Например, нельзя предоставить вычет в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи помещения в аренду.

Физические лица, которые получают авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, также могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты абз.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием таких произведений, изобретений и промышленных образцов абз.

Однако если расходы не подтверждены документально, то они принимаются к вычету по нормативу затрат абз. Причем данные нормативы предусмотрены абз. Страховые взносы В соответствии с п. Однако будьте внимательны: страховые взносы на выплаты по ГПД с индивидуальным предпринимателем заказчик не начисляет п.

Кроме того, страховые взносы не начисляются по гражданско-правовым договорам с иностранными гражданами, работающими за границей ч. Поэтому датой начисления выплаты в пользу исполнителя в целях начисления страховых взносов в социальные фонды будет наиболее ранняя из следующих: - дата выплаты вознаграждения исполнителю авансом; - дата отражения задолженности перед исполнителем на основании акта приемки выполненных работ оказанных услуг.

А вот что касается страховых случаев на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то на выплаты по гражданско-правовым договорам они начисляются только в том случае, если такая прямая обязанность установлена в самом договоре п.

Постановлением Правительства РФ от

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Соотношение неустойки и ст. Ситуация следующая: Инженер-программист предприятия, работающий по трудовому договору, изъявил желание самостоятельно написать требуемую для работодателя программу, которую планировалось отдать на аутсорсинг. Писать её он предлагает в нерабочее время у себя дома в рабочее время полностью занят на другом проекте , никакие дополнительные ресурсы предприятия использовать не требуется. Возможно ли в этом случае, заключить договор гражданско-правового характера на создание программы с инженером-программистом, уже осуществляющим свою деятельность у работодателя по трудовому договору? Ответ Да, возможно. Законодательство не запрещает лицам, работающим по трудовому договору, заключать договоры гражданско-правового характера. Одновременное существование между сторонами трудового и гражданско-правового договоров не является нарушением закона.

Правомерно ли заключить договор гражданско-правового характера с работником по трудовому договору, заключать договоры гражданско- правового характера. договор на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Вопрос из практики: можно ли сотрудника, находящегося на.

Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?

Как посчитать отчисления на социальные нужды в году Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат - об этом наша статья. Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы? Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее: по трудовому договору отношения сторон работника и работодателя будут регулироваться положениями Трудового кодекса, по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства. Отличен и предмет договора: для трудового — это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию , профессии и должности ст. Для ГПХ-договора предмет — выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика ст. Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП ст. Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет письмо Минфина РФ от

Гражданско-правовые договоры: как избежать рисков при оптимизации расходов на оплату труда

По договору подряда ст. Приведенные примеры увеличивают риск его переквалификации в трудовой. Для договоров подряда и оказания услуг первостепенное значение имеет результат работы труда физического лица и его регламентация, в то время как по трудовому — результат вторичен, а процесс труда и выполнения работ выходит на первый план. Чтобы уменьшить риск признания гражданско-правового договора трудовым необходимо конкретизировать содержание, объем, а также результат работы труда физического лица, указав полный перечень выполняемых работ. Как избежать штрафа при составлении договора Некорректные формулировки в договорах могут грозить вашей компании штрафами.

Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам.

Гражданско-правовой договор со штатным работником

Суть и виды договоров гражданско-правового характера Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил ст. Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица в т. По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые: по сделкам с имуществом купли-продажи, мены, дарения, аренды ; выполнению работ, оказанию услуг. Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором , принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки.

Отличия трудового договора от гражданско-правового договора

В этом случае сотрудника не зачисляют в штат и никаких отметок в трудовой книжке не делают. Тем не менее время работы по гражданско-правовым договорам засчитывается в страховой стаж для назначения пенсий. Заказчик организация делает за подрядчика отчисления в Пенсионный фонд РФ. Исполнитель по такому договору обязуется выполнить определенную работу или оказать определенную услугу, а заказчик — принять ее и оплатить работу по факту выполнения. Плюсы и минусы На первый взгляд трудовой договор и гражданско-правовой договор очень похожи. Одна сторона выполняет работу, за которую вторая платит деньги. Но это сходство только внешнее. Отношения сторон регулируются различными нормативными актами.

Так, если вместо трудового был заключен гражданско-правовой договор, то по договоров (особенно договоров подряда и договора об оказании услуг) срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя и пр. что договором гражданско-правового характера фактически регулируются.

Статьи для бухгалтера Отличия договора ГПХ от трудового: список плюсов и минусов Руководителю, чтобы правильно и грамотно организовать производство компании, важно при приеме нового сотрудника решить, каким документом будут регулироваться взаимоотношения между ними. Для этого нужно знать различия между договором гражданско-правового характера и трудовым договором, и оценить их преимущества и недостатки в различных возможных ситуациях. Трудовой договор Перед подписанием трудового договора работодатель и работник должны знать основные правила, которые обе стороны обязаны соблюдать. Согласно трудовому договору: 1.

Да Нет Все эти различия важны при оформлении и ведении договора ГПХ, так как ошибки могут быть использованы проверяющими органами для квалификации такого ГПХ договора как трудового со всеми вытекающими последствиями. Работа по договору ГПХ имеет свои преимущества, а взаимные права и обязанности сторон определяются договором Как видим, утверждение о том, что работник по ГПХ договору всегда имеет меньше прав или ущемление своих прав по сравнению с трудовым некорректно, так как все зависит от условий самого договора: во-первых, по трудовым договорам возникают не только права, но и существенные обязанности, которые ограничивают свободу работника соблюдение того же внутреннего трудового распорядка предприятия и трудовой дисциплины ст. Но все же, если права и обязанности можно уравновесить, почему договор ГПХ так популярен у работодателей? План комплексных проверок на год Цели заключения договора ГПХ с физлицами Перейдем, возможно, к самому важному вопросу — почему же все-таки предприятия массово заключают договора ГПХ со своими работниками. Среди самых важных причин: экономия на уплате ЕСВ, НДФЛ и военного сбора, когда договор заключен с работником-предпринимателем особенно на упрощенной системе налогообложения, когда работник тогда имеет право платить ЕСВ за себя только с минимальной базы ; экономия на ЕСВ, когда есть возможность провести крупную оплату работ за несколько месяцев одним месяцем и превысить максимальную базу ЕСВ хотя это рискованный вариант. Например, работы которые выполнялись 4 месяца могут быть оформлены одним месяцем — июнем.

Трудовые отношения — как оформить персонал Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Кадровые вопросы регулируются большим количеством нормативно-правовых актов: кодексы Гражданский, Трудовой, Налоговый, КоАП , специальные законы, постановления и приказы Правительства и министерств, множество инструкций и указаний других государственных органов и т.

Модель сотрудничества по гражданско-правовому договору с ФЛ Модель сотрудничества по гражданско-правовому договору с ФЛ Настоящее диктует субъектам хозяйствования новые условия. Если они не желают заключать трудовые договоры, есть возможность применять альтернативу — гражданско-правовой договор с физическим лицом. Его участниками являются заказчик и исполнитель. Он может заключаться в форме договора подряда регулируется гл. Такие отношения основываются на ГКУ. Договор с физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью, имеет несколько иной характер. Поэтому отношения предпринимателя и физического лица-предпринимателя регулируются уже хозяйственным договором, Хозяйственным кодексом Украины.

Аналитические материалы Гражданско-правовые договоры уже давно являются одним из самых популярных факторов механизма оптимизации расходов на оплату труда. Однако, для того чтобы правомерно применять его в своей деятельности, работодатель должен обязательно учесть ряд правил Физлицо может выполнять работы как на основании трудового, так и на основании гражданско-правового договора далее — ГПД. Это неоднократно подчеркивало Минсоцполитики см. Поэтому прежде всего рассмотрим, чем же должны руководствоваться работодатели при выборе вида договора.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. smichimen

    Подскажите на счет ст 164 (про работу без гос регестрации)

  2. Васса

    Я хотел спросить,если у меня сахарный диабет с 2013 года и я в розыске для вручения повестки,но в руки повестку с 2014 года не получал так как не хотел лежать в больнице 2 недели и просто не ходил в военкомат,что мне будет?

  3. Кира

    Тарас, благодарю за грамотную информацию.

  4. centgoldvale

    Хочу к вам на работу после юрфака)

  5. Аполлинария

    7. Под видеофиксацию происходит подлог экспертизы. Например, снимают что дают 4 АТМ в систему водоснабжения и идут с обходом, а в это время повышают до 10 АТМ. В результате вся ваша система течёт, нанося попутный урон, но незначительный. Далее он будет переклассифицирован. Внезапно могут появиться трещены в труднозаметных местах, мука на стенах, пыль в подрозетниках, неисправность бытовой техники и т.д.

  6. nessdamilday

    Хоть у меня газа нет но я отдам за Вас свой голос.